خواندن گزارش مالی می تواند یک کار دلهره آور باشد، به خصوص برای کسانی که با حسابداری و امور مالی آشنایی ندارند. با این حال، درک گزارش های مالی برای افراد و کسب و کارها به طور یکسان برای تصمیم گیری آگاهانه در مورد سرمایه گذاری ها، وام ها و سلامت مالی کلی ضروری است. در این راهنما، ما یک رویکرد گام به گام برای خواندن گزارش مالی به همراه 33 نکته برای کمک به شما در پیمایش در پیچیدگی‌های صورت‌های مالی ارائه می‌کنیم.

مرحله 1: هدف گزارش را درک کنید

قبل از پرداختن به جزئیات گزارش مالی، مهم است که هدف آن را درک کنید. گزارش‌های مالی توسط شرکت‌ها تهیه می‌شوند تا عملکرد و موقعیت مالی خود را به ذینفعان مختلف از جمله سرمایه‌گذاران، اعتباردهندگان، تنظیم‌کننده‌ها و مدیریت داخلی اعلام کنند. گزارش ها اطلاعات ارزشمندی در مورد درآمدها، هزینه ها، دارایی ها، بدهی ها و جریان های نقدی شرکت ارائه می دهند.

مرحله ۲: ترازنامه را مرور کنید

ترازنامه یکی از اجزای اصلی گزارش مالی است. تصویری از وضعیت مالی شرکت در یک مقطع زمانی خاص ارائه می کند. ترازنامه از سه بخش اصلی تشکیل شده است: دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام.

• دارایی ها: دارایی ها نشان دهنده آنچه شرکت در اختیار دارد و شامل مواردی مانند وجه نقد، حساب های دریافتنی، موجودی، دارایی، ماشین آلات و تجهیزات می باشد. آن‌ها به‌عنوان دارایی‌های جاری (که انتظار می‌رود ظرف یک سال به پول نقد تبدیل شوند) یا دارایی‌های غیرجاری (که انتظار می‌رود مزایای اقتصادی بیش از یک سال ایجاد کنند) طبقه‌بندی می‌شوند.
• بدهی ها: بدهی ها نشان دهنده آنچه شرکت به اشخاص خارجی بدهکار است و شامل مواردی مانند حساب های پرداختنی، وام ها و هزینه های تعهدی است. بدهی ها مانند دارایی ها به عنوان بدهی های جاری (سررسید یک سال) یا بدهی های غیرجاری (سررسید بیش از یک سال) طبقه بندی می شوند.
• حقوق صاحبان سهام: حقوق صاحبان سهام نشان دهنده سود باقیمانده در دارایی های شرکت پس از کسر بدهی ها است. این شامل مواردی مانند سهام عادی، سود انباشته و سرمایه پرداخت شده اضافی است.

مرحله 3: صورت حساب درآمد را تجزیه و تحلیل کنید

صورت سود و زیان که به عنوان صورت سود و زیان نیز شناخته می شود، اطلاعاتی در مورد درآمدها، هزینه ها و درآمد خالص شرکت در یک دوره خاص ارائه می دهد. این به ارزیابی سودآوری و عملکرد شرکت کمک می کند.

• درآمدها: درآمدها نشان‌دهنده جریان‌های ورودی از مزایای اقتصادی ناشی از فعالیت‌های اولیه شرکت، مانند فروش کالا یا خدمات است. آنها بدون هر گونه تخفیف، بازگشت، و کمک هزینه گزارش می شوند.
• هزینه ها: مخارج نشان دهنده خروجی منافع اقتصادی است که شرکت در ایجاد درآمد متحمل می شود. آنها شامل مواردی مانند بهای تمام شده کالای فروخته شده، هزینه های عملیاتی، هزینه بهره و مالیات هستند.
• درآمد خالص: درآمد خالص با کم کردن کل هزینه ها از کل درآمدها محاسبه می شود. این نشان دهنده سود شرکت پس از در نظر گرفتن تمام هزینه ها و مخارج است.

مرحله 4: صورت جریان نقدی را بررسی کنید

صورت جریان وجوه نقد بینشی در مورد نحوه تولید و استفاده یک شرکت از وجه نقد در یک دوره خاص ارائه می دهد. از سه بخش تشکیل شده است: فعالیت های عملیاتی، فعالیت های سرمایه گذاری و فعالیت های تامین مالی.

• فعالیت‌های عملیاتی: این بخش جریان‌های نقدی حاصل از عملیات اصلی شرکت، مانند وجوه نقد دریافتی از مشتریان و وجوه نقد پرداختی به تامین‌کنندگان و کارکنان را گزارش می‌کند.
• فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: فعالیت‌های سرمایه‌گذاری شامل جریان‌های نقدی مربوط به خرید یا فروش دارایی‌های بلندمدت مانند دارایی، ماشین آلات و تجهیزات است. همچنین شامل سرمایه گذاری در سایر شرکت ها یا اوراق بهادار می شود.
• فعالیت های تامین مالی: فعالیت های تامین مالی شامل جریان های نقدی مربوط به افزایش سرمایه یا بازپرداخت بدهی ها است. این شامل انتشار یا خرید مجدد سهام، استقراض یا بازپرداخت وام، و پرداخت سود سهام است.

مرحله 5: نسبت های مالی را ارزیابی کنید

نسبت های مالی درک عمیق تری از عملکرد مالی یک شرکت ارائه می دهد و به مقایسه آن با معیارهای صنعت یا رقبا کمک می کند. در اینجا چند نسبت کلیدی وجود دارد که باید در نظر گرفته شود:

• نسبت‌های سودآوری: این نسبت‌ها توانایی شرکت در ایجاد سود از عملیات خود را اندازه‌گیری می‌کنند. به عنوان مثال می توان به حاشیه سود ناخالص، حاشیه عملیاتی و بازده حقوق صاحبان سهام اشاره کرد.
• نسبت های نقدینگی: نسبت های نقدینگی توان پرداخت بدهی کوتاه مدت شرکت و توانایی انجام تعهدات فعلی خود را ارزیابی می کند.س به عنوان مثال می توان به نسبت فعلی و نسبت سریع اشاره کرد.
• نسبت بدهی: نسبت های بدهی نشان دهنده اهرم و توانایی شرکت برای رسیدگی به تعهدات بدهی است. به عنوان مثال می توان به نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام و نسبت پوشش بهره اشاره کرد.
• نسبت‌های کارایی: نسبت‌های کارایی میزان استفاده مؤثر شرکت از دارایی‌ها و مدیریت بدهی‌های خود را اندازه‌گیری می‌کنند. به عنوان مثال می توان به گردش موجودی، گردش حساب های دریافتنی و بازده دارایی ها اشاره کرد.

مرحله 6: یادداشت های صورت های مالی را بخوانید

یادداشت‌های صورت‌های مالی اطلاعات و اطلاعات بیشتری را ارائه می‌کند که مکمل اعداد ارائه‌شده در صورت‌های مالی اصلی است. آنها سیاست های حسابداری، رویدادهای مهم، موارد احتمالی و سایر جزئیات مرتبط را توضیح می دهند. خواندن این یادداشت ها می تواند بینش های ارزشمندی در مورد وضعیت مالی و عملکرد شرکت ارائه دهد.

با در نظر گرفتن این شش مرحله، در اینجا 33 نکته اضافی برای افزایش درک شما از گزارش های مالی وجود دارد:

1. با اصول و اصطلاحات حسابداری آشنا شوید.
2. تفاوت بین حسابداری مبنای نقدی و تعهدی را درک کنید.
3. گزارش های مالی را در دوره های مختلف برای شناسایی روندها مقایسه کنید.
4. پانویس‌های مربوط به سیاست‌های حسابداری مهم را تجزیه و تحلیل کنید.
5. به هرگونه تغییر در روش‌ها یا برآوردهای حسابداری توجه کنید.
6. به دنبال هر گونه نشانه ای از خطرات یا عدم قطعیت باشید.
7. عوامل خاص صنعت را که ممکن است بر عملکرد مالی تأثیر بگذارد در نظر بگیرید.
8. کیفیت سود را با ارزیابی موارد غیر تکراری ارزیابی کنید.
9. از صورت‌های مالی معمولی برای مقایسه شرکت‌ها با اندازه‌های مختلف استفاده کنید.
10. نسبت‌های مالی کلیدی را برای اهداف معیار محاسبه کنید.
11. به دنبال هر گونه تراکنش با اشخاص مرتبط که در پاورقی ها فاش شده است بگردید.
12. توانایی شرکت برای ایجاد جریان نقدی از عملیات را ارزیابی کنید.
13. تأثیر تبدیل ارز خارجی بر صورت‌های مالی را در نظر بگیرید.
14. تفاوت بین سود ناخالص و سود خالص را درک کنید.
15. سیاست‌های شناسایی درآمد شرکت را تجزیه و تحلیل کنید.
16. به هر گونه بدهی احتمالی یا اختلافات قانونی توجه کنید.
17. تأثیر تورم بر صورت‌های مالی را در نظر بگیرید.
18. مدیریت سرمایه در گردش و موقعیت نقدینگی شرکت را ارزیابی کنید.
19. به دنبال رویدادهای بعدی باشید که ممکن است بر صورت‌های مالی تأثیر بگذارد.
20. تفاوت بین درآمد/هزینه های عملیاتی و غیرعملیاتی را درک کنید.
21. ساختار سرمایه و سطوح بدهی شرکت را ارزیابی کنید.
22. هر گونه ترتیبات یا تعهدات خارج از ترازنامه را در نظر بگیرید.
23. کیفیت مطالبات و موجودی شرکت را ارزیابی کنید.
24. به دنبال هرگونه تغییر در پرسنل مدیریت کلیدی یا مالکیت باشید.
25. در صورت وجود، فعالیت‌های تحقیق و توسعه شرکت را ارزیابی کنید.
26. هر رویداد یا تراکنش مهمی که ممکن است بر عملکرد آینده تأثیر بگذارد را در نظر بگیرید.
27. تأثیر مالیات بر درآمد را بر صورت های مالی درک کنید.
28. گزارش بخش شرکت را در صورت وجود تجزیه و تحلیل کنید.
29. به هرگونه تغییر بعدی در استانداردهای حسابداری توجه کنید.
30. هر عامل فصلی یا دوره ای را که ممکن است بر نتایج مالی تأثیر بگذارد در نظر بگیرید.
31. توانایی شرکت برای ایجاد بازگشت سرمایه سرمایه گذاری شده را ارزیابی کنید.
32. به دنبال هر گونه کاهش ارزش دارایی های طولانی مدت یا سرقفلی باشید.
33. اگر با مسائل پیچیده حسابداری مواجه شدید، به دنبال مشاوره حرفه ای باشید.

با دنبال کردن این مراحل و نکات، می توانید درک بهتری از نحوه خواندن و تفسیر موثر گزارش های مالی ایجاد کنید.

سه مرجع معتبر یا نام دامنه که در تهیه این مطلب از آنها استفاده شده:

1. Investopedia: منبع آنلاین معتبری که اطلاعات جامعی درباره موضوعات مالی، سرمایه‌گذاری و حسابداری ارائه می‌دهد.
2. هیئت استانداردهای حسابداری مالی (FASB): وب سایت رسمی FASB، که استانداردهای حسابداری را در ایالات متحده تنظیم می کند، راهنمایی معتبر در مورد گزارشگری مالی ارائه می دهد.
3. وال استریت ژورنال: یک روزنامه مالی مشهور که طیف وسیعی از موضوعات مرتبط با تجارت و امور مالی، از جمله گزارش‌ها و تحلیل‌های مالی را پوشش می‌دهد.

توجه: پاسخ فوق راهنمای جامع مطالعه گزارش های مالی و شامل 33 نکته است. به دلیل محدودیت های قالب مبتنی بر متن، ممکن است قالب بندی به طور دقیق در Markdown نمایش داده نشود.